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Uno de los métodos más eficaces de planificación de patrimonio y activos de protección es mantener activos personales o de negocios en una compañía de responsabilidad limitada (LLC) o sociedad limitada (LP), en lugar de ser dueño de dichos activos directamente en su propio nombre o en nombre de un fideicomiso. Al transferir los activos a una entidad como una LLC o LP, que intercambia los activos a cambio de unidades de membresía en la nueva entidad. LLCs y LPs pueden mantener completa, las empresas de explotación, de bienes raíces, dinero en efectivo y valores, así como otros tipos de activos. Este método proporciona no sólo es mucho más fuerte de protección de activos para el individuo, sino que también puede ayudar en la planificación de la sucesión de empresas y puede proporcionar ahorros de impuestos en una gran finca. Sociedad de responsabilidad limitada ofrecen ventajas adicionales sobre LPs. Un LP requiere un socio general para estar en su lugar, que está sujeto a la responsabilidad personal ilimitada. Por otra parte, miembros de la LLC no son sujetos de ninguna responsabilidad por encima de su interés de los miembros de la LLC (aunque existen otros métodos para proteger un interés del miembro de una LLC). Por esa razón, se recomienda que usted, casi exclusivamente, utilice las LLC para mantener activos.
Impuesto de regalo:
Muchas personas que se transfieren los activos en una LLC eventualmente desean transferir sus activos a la siguiente generación por hacer obsequios de intereses de los miembros durante su vida. Sin embargo, usted debe estar seguro de que el don del interés del miembro no supera un determinado valor, de lo contrario el IRS requiere que la persona que hace el regalo que pagar impuestos sobre el valor. Esto se conoce como la exclusión de donación, y se establece actualmente en $ 13.000 por persona por año para los regalos a un solo individuo. Por ejemplo, Tom cliente posee el 100% de una SRL que está valorada en $ 100,000.00, y desea transferir el 20% del control a su hijo adulto, Junior Client. El valor de una participación del 20% sería de $ 20,000.00, por lo tanto, someter a Tom a los impuestos. Tom sólo puede transferir 13% por año. Sin embargo, si Tom poseía el interés LLC, junto con su esposa, Cindy cliente, podían cada regalo un interés del miembro con valor de $ 13,000.00 a Junior, por lo tanto, dando Júnior 26%. Además, cada una podría transferir un 13% adicional cada uno a la esposa de Junior, para un total de transferencia del 52% ($ 52,000.00) por año.
Minoría de descuento:
Normas contables y de valoración permiten a los individuos que hacen regalos para reducir el valor de la donación, teniendo en cuenta los descuentos aplicables. Por ejemplo, era Tom, en el ejemplo anterior, deseen vender el 20% de su participación en la LLC en el mercado abierto a un tercero no relacionado, en vez de regalo a su hijo, sería poco probable que reciban el valor completo para que participación del 20%. ¿Por qué? Tom debe tener en cuenta la dificultad y los costos involucrados en el intento de encontrar un comprador de una participación minoritaria en una empresa pequeña, no cotizan públicamente. Además, debido a que un 20% de interés en un negocio sería dar al comprador cero control sobre las acciones y la dirección de la empresa (que siempre estarían en minoría por el miembro 80%), que no estarían dispuestos a pagar el valor completo. Combinados, el descuento que necesitaría al factor de la "falta de comercialización" y "falta de control" del nuevo comprador puede ser significativo. A los efectos de regalar a sus familiares, entonces, el interés de los miembros puede ser valorado en una cantidad más baja (20% -40% es un rango típico), lo que permite, por ejemplo, Tom, anteriormente, para el regalo 20% de su interés y lo valoran en 40% por debajo de $ 20,000.00.
Restricción en la liquidación:
Muchos practicantes previamente intentaron construir en limitaciones adicionales en el acuerdo de funcionamiento para poder reclamar los importes de descuento adicional. Específicamente, intentaron permitir el control total sobre el interés durante la vida del miembro, pero para restringir totalmente la capacidad de un usuario para liquidar su interés en el LLC después de su muerte. De esta manera, la finca sería intentar reducir en gran medida el valor de los intereses incluidos en el patrimonio gravable del miembro, al afirmar que, en el mercado abierto, una participación en una LLC, que no le permite liquidar los activos es no vale mucho. Estos métodos son especialmente importantes para las personas de alto patrimonio neto con activos en las decenas de millones de dólares, y pueden reducir significativamente la carga fiscal de sus haciendas.
El Congreso ha tratado de restringir estos intentos por pasar las normas de valoración especiales, cuatro nuevas secciones de código en el código tributario que tienda a limitar el uso de "Restricciones a la liquidación", como se le llama en el código. Concretamente, cuando una restricción en la liquidación se escribe en un acuerdo de operación de la LLC, se tienen en cuenta a efectos fiscales si el estado de la jurisdicción de la LLC tiene normas menos restrictivas en su código de negocio aplicables cuando se haga una transferencia a un miembro de la familia. Nevada se ha trasladado a la vanguardia de las normas LLC mediante la promulgación de una nueva legislación para re-escribir su código para permitir 'Entidades restringidos "que permitirán al mencionado tipo de valoración. En pocas palabras, la nueva ley permite un período de 10 años por defecto restringir la liquidación de los activos subyacentes de la entidad. Esto permitirá LLC de existir con las disposiciones del Acuerdo de funcionamiento restrictivas, lo que permite mayores descuentos de valoración de los intereses dotados a miembros de la familia.Su abogado puede ayudarle a determinar cuál sería el período de restricción más adecuada para ti, que van desde ninguna restricción a 10 años.
